Введение в финансовое планирование
ФП должно предшествовать всей последующей деятельности.
Методы ФП.
Делятся на 2 группы.
- Методы расчета отдельных финансовых показателей
.
1) Расчетно-аналитический
. В основе лежит использование экспертной оценки. (Отчетные данные за предплановый периодÞЭкспертная оценка динамики отчетных показателейÞЭкспертная оценка перспектив развитияÞРасчет финансового показателя). Этот метод неоптимален – метод от достигнутого.
2) Нормативный.На основе заранее установленных нормативов рассчитывается потребность организации в финансовых ресурсах и их источниках. Этот метод более научный.
В РФ применяется система норм и нормативов :
a) Федеральные нормативы (ставки федеральных налогов, ставка рефинансирования ЦБ, МРОТ и т.д.)
b) Региональные нормативы (ставки областных налогов, нормы областной администрации).
c) Местные нормативы (Район)
d) Отраслевые нормативы (нормативы отрасли ли предприятий определенных организационно-правовых форм: нормативы числа работающих для малых предприятий)
e) Нормативы, принятые на предприятии (например: потребность в оборотных средствах, приказы по учетной политике). Это самая большая группа нормативов.
Достоинства нормативного метода
: более точная оценка планируемых финансовых показателей и выявление резервов роста дохода.
Недостатки нормативного метода
: трудоемкость создания норм и контроля за ними.
3) Балансовый
. Применяется при прогнозировании поступления выплат из фондов потребления и накопления, при составлении квартального плана доходов и расходов, при составлении платежного календаря. Применяется по чисто финансовым показателям, следовательно достигается синхронность во времени.
4) Метод оптимизации плановых решений
. Он же метод многовариантности расчетов
. Предполагает составление нескольких вариантов расчетов и выбора оптимального на основе принятого критерия. Существует 2 направления выбора: 1 вариант – если даны ресурсы, то стремятся получить наилучший результат от их использования; 2 вариант – если задан результат, то ищут вариант минимизации затрат.
5) Экономико-математическое моделирование (ЭММ).
Эти методы количественно выражают тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными определяющими их факторами с помощью математических приемов (Модель Кобба-Дугласа).
Достоинства ЭММ:
Более обоснованное предвидение эффективности намечаемых заданий; Позволяют перейти от средних величин к многовариантным расчетам финансовых показателей.
Недостатки ЭММ:
Достаточно трудоемки, и требуют больших профессиональных знаний.
Можно выделить 5 этапов построения экономико-математической модели (ЭММ)
:
1) Изучение динамики финансового показателя за определенный отрезок времени и выявление факторов, влияющих на направление этой динамики и степени зависимости.
2) Расчет модели функциональной зависимости финансового показателя от определяющих факторов.
3) Разработка различных вариантов плана финансового показателя.
4) Анализ и экспертная оценка перспектив различных финансовых показателей.