Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности
Пассивы группируются в зависимости от срочности их погашения:
|
Группа |
На начало периода |
На конец периода | |
|
П1 |
Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность 620) |
120,6 |
213,92 |
|
П2 |
Краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы) |
1010,52 |
2342,0 |
|
П3 |
Долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы) |
- |
- |
|
П4 |
Постоянные пассивы (собственные средства предприятия) |
1282,4 |
3106,6 |
Анализ изменения ликвидности баланса, избыток (недостаток) средств по группам:
|
Ан |
Пн |
Ак |
Пк | |||
|
1 |
281,0 |
120,6 |
+160,4 |
300,0 |
213,92 |
+86,08 |
|
2 |
444,8 |
1010,52 |
-565,72 |
1345,0 |
2342,0 |
-997,0 |
|
3 |
1314,92 |
- |
+1314,92 |
2878,72 |
- |
+2878,72 |
|
4 |
372,8 |
1282,4 |
-909,6 |
1138,8 |
3106,6 |
-1967,8 |
Баланс считается ликвидным, если выполняются следующие соотношения:
А1 >= П1
А2 >= П2
А3 >= П3
А4 =< П4
Выполнение условий ликвидности
|
Условия ликвидности |
Выполнение условий ликвидности |
Результат расчета | |||
|
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
А1>=П1 |
да |
да |
-405,32 |
-910,92 |
текущая ликвидность |
|
А2 >= П2 |
нет |
нет | |||
|
А3 >= П3 |
да |
да |
+405,32 |
+910,92 |
перспективная ликвидность |
|
А4 =< П4 |
да |
да | |||