Анализ финансового состояния
На основании данных таблицы 8 можно констатировать тот факт, что общая кредиторская задолженность предприятия на начало года превышала общую дебиторскую задолженность на 13530тыс.руб (см. приложение к бухгалтерскому балансу: 18160тыс. - кредиторская и 4613тыс.руб. - дебиторская ), в том числе:
▫ просроченная: 5340тыс.руб. (превышение просроченной кредиторской над просроченной дебиторской в 2,75 раз)
▫ длительностью свыше 3-х месяцев: 3450тыс.руб. (превышение соответствующей кредиторской над дебиторской в 8,67 раз)
Это свидетельствует о нестабильности финансового положении предприятия.
Процент погашения за года по дебиторской задолженности(87,50%) выше, чем по кредиторской(79,98%) на 7,52%.
Погашено обязательств за год по дебиторской задолженности 61700тыс.руб., и 66720тыс.руб. по кредиторской, это говорит о том, что предприятие стремится сократить свою кредиторскую задолженность, возможно за счет погашения дебиторской задолженности.
Рассчитаем период погашения дебиторской задолженности.
Таблица 9
Расчет периода погашения дебиторской задолженности
|
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
|
Среднегодовые остатки всей дебиторской задолженности, тыс.руб. В том числе: |
6486 |
(4630+8810)/2==6720 |
|
Среднегодовые остатки просроченной дебиторской задолженности, тыс.руб. Из них: |
3786 |
(2480+5480)/2==3980 |
|
Среднегодовые остатки просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 3-х месяцев, тыс.руб. |
1150 |
(450+2060)/2= =1255 |
|
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, тыс.руб. |
258600 |
262000 |
|
Средний период погашения всей дебиторской задолженности, дней |
9,03 |
9,23 |
|
Средний период погашения просроченной дебиторской задолженности, дней |
5,27 |
5,47 |
|
Средний период погашения просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 3-х месяцев, дней |
1,60 |
1,72 |
Для заполнения таблицы 9 используем данные ф.№5, ф.№2.
Средний период погашения дебиторской задолженности = Средние остатки дебиторской задолженности * Дни периода (360) / Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг):
2000 год: 6486 * 360 / 258600 = 9,03 дней
2001 год: 6720 * 360 / 262000 = 9,23 дней
Т.е. за год, к концу отчетного периода средний период погашения всей дебиторской задолженности увеличился (на 0,2 дня).
Аналогично, средний период погашения просроченной дебиторской задолженности:
2000 год : 3786 *360 / 258600 = 5,27 дня
2001 год: 3980 * 360 / 262000 = 5,47 дня
Т.е. за год, к концу отчетного периода средний период погашения просроченной дебиторской задолженности увеличился (на 0,2 дня).